Testo unico dell’imposta di registro e degli altri tributi indiretti
D.Lgs. 1° agosto 2025, n. 123
Testo unico delle disposizioni legislative in materia di imposta di registro e di altri tributi indiretti
Parte I – Imposta di registro
Titolo I – Presupposti, base imponibile e disciplina del tributo
Capo I – Oggetto dell’imposta
Capo II – Presupposto dell’imposta
Sezione I – Atti soggetti a registrazione
Sezione II – Modalità e procedimento di registrazione degli atti
- Art. 9 Ufficio competente
- Art. 10 Soggetti obbligati a richiedere la registrazione
- Art. 11 Richiesta di registrazione degli atti scritti
- Art. 12 Procedure telematiche, modello unico informatico e autoliquidazione
- Art. 13 Procedure di controllo sulle autoliquidazioni
- Art. 14 Disposizioni di attuazione
- Art. 15 Riduzione dei costi amministrativi a carico delle imprese
- Art. 16 Richiesta di registrazione dei contratti verbali e delle operazioni di società ed enti esteri
- Art. 17 Termini per la richiesta di registrazione
- Art. 18 Termine per la richiesta di registrazione degli atti soggetti ad approvazione od omologazione
- Art. 19 Registrazione d’ufficio
- Art. 20 Esecuzione della registrazione
- Art. 21 Cessioni, risoluzioni e proroghe anche tacite dei contratti di locazione e di affitto di beni immobili
- Art. 22 Effetti della registrazione
- Art. 23 Denuncia di eventi successivi alla registrazione
Capo III – Applicazione dell’imposta
- Art. 24 Interpretazione degli atti
- Art. 25 Atti che contengono più disposizioni
- Art. 26 Enunciazione di atti non registrati
- Art. 27 Disposizioni relative a beni soggetti ad aliquote diverse, eredità e comunioni indivise
- Art. 28 Presunzione di trasferimento delle accessioni e delle pertinenze
- Art. 29 Atti a titolo oneroso e gratuito
- Art. 30 Presunzione di liberalità
- Art. 31 Atti sottoposti a condizione sospensiva, approvazione od omologazione
- Art. 32 Risoluzione del contratto
- Art. 33 Transazione
- Art. 34 Ratifica, convalida o conferma
- Art. 35 Cessione del contratto
- Art. 36 Dichiarazione di nomina
- Art. 37 Mandato irrevocabile e atto di surrogazione
- Art. 38 Divisioni
- Art. 39 Contratti a prezzo indeterminato
- Art. 40 Contratti a tempo indeterminato e contratti con patto di proroga tacita o di recesso anticipato
- Art. 41 Atti dell’autorità giudiziaria
- Art. 42 Irrilevanza della nullità e dell’annullabilità dell’atto
- Art. 43 Atti soggetti a registrazione in caso d’uso
- Art. 44 Atti relativi a operazioni soggette all’imposta sul valore aggiunto
- Art. 45 Liquidazione dell’imposta
- Art. 46 Imposta principale, suppletiva e complementare
Capo IV – Determinazione della base imponibile
- Art. 47 Base imponibile
- Art. 48 Espropriazione forzata e trasferimenti coattivi
- Art. 49 Concessioni e atti con amministrazioni dello Stato
- Art. 50 Rendite e pensioni
- Art. 51 Enfiteusi
- Art. 52 Valore della nuda proprietà, dell’usufrutto, dell’uso e dell’abitazione
- Art. 53 Crediti
- Art. 54 Atti ed operazioni concernenti società, enti, consorzi, associazioni ed altre organizzazioni commerciali o agricole
Capo V – Riscossione dell’imposta
- Art. 55 Riscossione dell’imposta in sede di registrazione
- Art. 56 Riscossione dell’imposta successivamente alla registrazione
- Art. 57 Riscossione in pendenza di giudizio, riscossione coattiva e privilegio
- Art. 58 Soggetti obbligati al pagamento
- Art. 59 Surrogazione all’amministrazione
- Art. 60 Registrazione a debito
- Art. 61 Modalità per la registrazione a debito
- Art. 62 Recupero delle imposte prenotate a debito
Capo VI – Disposizioni varie
- Art. 63 Nullità dei patti contrari alla legge
- Art. 64 Comunicazione di atti e notizie
- Art. 65 Attestazione degli estremi di registrazione degli atti
- Art. 66 Divieti relativi agli atti non registrati
- Art. 67 Divieto di rilascio di documenti relativi ad atti non registrati
- Art. 68 Repertorio degli atti formati da pubblici ufficiali
- Art. 69 Controllo del repertorio
- Art. 70 Decadenza dell’azione del contribuente
Parte II – Imposte ipotecaria e catastale
Titolo I – Imposta ipotecaria
Capo I – Oggetto dell’imposta
Capo II – Base imponibile
Capo III – Applicazione dell’imposta
Capo IV – Privilegio
Titolo II – Imposta catastale
Capo I – Presupposti dell’imposta
Titolo III – Disposizioni comuni
Capo I – Assolvimento delle imposte
Parte III – Imposta sulle successioni e donazioni
Titolo I – Disposizioni generali comuni
Titolo II – Applicazione dell’imposta alle successioni
Capo I – Determinazione dell’imposta
Capo II – Base imponibile
Sezione I – Attivo ereditario
Sezione II – Valore dei beni e dei diritti
Capo III – Riduzioni e detrazioni
Capo IV – Liquidazione dell’imposta
- Art. 112 Procedimento e termini
- Art. 113 Dichiarazione della successione
- Art. 114 Contenuto della dichiarazione
- Art. 115 Allegati alla dichiarazione
- Art. 116 Termine per la presentazione della dichiarazione
- Art. 117 Irregolarità, incompletezza e infedeltà della dichiarazione
- Art. 118 Liquidazione dell’imposta in base alla dichiarazione
Capo V – Versamento e riscossione
- Art. 119 Soggetti obbligati al versamento dell’imposta
- Art. 120 Versamento dell’imposta
- Art. 121 Dilazione del versamento
- Art. 122 Versamento dell’imposta mediante cessione di beni culturali
- Art. 123 Riscossione in pendenza di giudizio
- Art. 124 Riscossione coattiva e prescrizione
- Art. 125 Rimborso dell’imposta
Capo VI – Norme particolari per le successioni testamentarie
Capo VII – Disposizioni varie
Titolo III – Applicazione dell’imposta alle donazioni
Capo I – Applicazione dell’imposta
Parte IV – Imposta di bollo e imposta sul valore delle attività finanziarie estere
Titolo I – Presupposti, base imponibile e disciplina dell’imposta di bollo
Capo I – Oggetto dell’imposta e modi di pagamento
- Art. 139 Oggetto dell’imposta
- Art. 140 Atti soggetti a bollo sin dall’origine o in caso d’uso
- Art. 141 Modi di pagamento
- Art. 142 Caratteristiche e modalità d’uso del contrassegno rilasciato dagli intermediari
- Art. 143 Definizione di foglio, di pagina e di copia
- Art. 144 Misura del tributo in caso d’uso
- Art. 145 Onere del tributo nei rapporti con lo Stato
Capo II – Applicazione dell’imposta
- Art. 146 Contrassegno
- Art. 147 Bollo virtuale sostitutivo o alternativo di quello ordinario
- Art. 148 Atti soggetti a bollo fin dall’origine - Contrassegno
- Art. 149 Facoltà di scrivere più atti sul medesimo foglio
- Art. 150 Pagamento in modo virtuale
- Art. 151 Disposizioni speciali sul pagamento in modo virtuale per determinati soggetti
- Art. 152 Imposta di bollo sulle fatture elettroniche
- Art. 153 Riscossione coattiva
Capo III – Atti e scritti per i quali l’imposta è prenotata a debito
Capo IV – Effetti del mancato o insufficiente pagamento dell’imposta obblighi, divieti, solidarietà
Capo V – Disposizioni varie
- Art. 161 Responsabilità dei funzionari dell’amministrazione finanziaria
- Art. 162 Regolarizzazione degli atti emessi in violazione delle norme del presente testo unico
- Art. 163 Irreperibilità dei contrassegni
- Art. 164 Ripartizione delle sanzioni amministrative
- Art. 165 Distribuzione, vendita al pubblico e aggio
Capo VI – Disposizioni transitorie e finali
Capo VII – Imposta di bollo per attività finanziarie oggetto di emersione
Titolo II – Imposta sul valore delle attività finanziarie estere
Capo I – Prodotti finanziari, conti correnti e libretti di risparmio
Parte V – Regimi sostitutivi e agevolazioni
Titolo I – Regimi sostitutivi
Titolo II – Agevolazioni
Capo I – Agricoltura
Capo II – Disposizioni varie
- Art. 175 Disposizioni per il personale imbarcato
- Art. 176 Atti e provvedimenti emanati in esecuzione dei piani di ricomposizione fondiaria e di riordino fondiario
- Art. 177 Società cooperative edilizie di abitazione
- Art. 178 Esenzioni per le controversie in materia di locazioni
- Art. 179 Accordi di riduzione dei canoni di locazione
- Art. 180 Cessioni di immobili strumentali di cui siano parte fondi immobiliari chiusi
- Art. 181 Estensione del regime dei titoli di Stato alle obbligazioni e altri titoli di debito emessi ai sensi dell’articolo 195 del codice dei contratti pubblici, di…
- Art. 182 Facilitazioni dell’ingresso e del soggiorno in Italia per start-up innovative, ricerca e studio
- Art. 183 Start-up turismo
- Art. 184 Trasferimenti di beni immobili strumentali in caso di cessione dell’azienda o di un ramo di essa con continuazione dell’attività
- Art. 185 Atti aventi a oggetto gli immobili destinati ad alloggi o residenze per studenti universitari
- Art. 186 Gratuità del giudizio
- Art. 187 Operazioni tra fondi pensione
- Art. 188 Disciplina delle cambiali finanziarie
- Art. 189 Valorizzazione del patrimonio immobiliare e operazioni di cartolarizzazione
- Art. 190 Dismissione di immobili
- Art. 191 Misure per incentivare il procedimento di mediazione
- Art. 192 Atti di riorganizzazione tra enti appartenenti alla medesima struttura organizzativa politica, sindacale, di categoria, religiosa, assistenziale o culturale
- Art. 193 Trasferimenti di beni per successione o donazione alle cooperative sociali
- Art. 194 Esenzione imposta di registro
- Art. 195 Atti relativi allo scioglimento del matrimonio
- Art. 196 Donazioni di beni immobili in favore di aziende ospedaliere
- Art. 197 Rinvio alle agevolazioni per il settore del cinema e dell’audiovisivo (... )
Capo III – Eventi calamitosi
- Art. 198 Esenzione da imposte e tasse per interventi in favore delle popolazioni colpite dagli eventi sismici del novembre 1980 e del febbraio 1981
- Art. 199 Interventi nei territori della Campania, Basilicata, Puglia e Calabria colpiti dagli eventi sismici del novembre 1980, del febbraio 1981 e del marzo 1982
- Art. 200 Emergenza nel comune di Senise del luglio 1986
- Art. 201 Esenzioni applicabili con riferimento agli eventi sismici del 2016
- Art. 202 Esenzioni applicabili agli eventi sismici del 2009 che hanno colpito i territori dell’Abruzzo e all’emergenza verificatasi nell’agosto 2018 nella città di…