Calcolo fattura diretta e inversa scorporo iva e ritenuta

Calcolo fattura diretta e inversa: dall'importo netto al calcolo del totale e dall'importo totale al netto con scorporo iva, ritenuta d'acconto e split payment. Opzioni per fattura avvocato: maggiorazione spese forfettarie e cassa forense.

Calcola fattura con scorporo iva ritenuta

Calcolo fattura professionista netto ritenuta

Il calcolatore della fattura prevede tre tipologie di calcolo e varie opzioni:

Calcolo fattura diretta con o senza IVA

Calcolo fattura diretta Inserendo il valore del primo campo ovvero l'importo complessivo imponibile (ad es. somma di diritti ed onorari nel caso di fatture per prestazioni professionali di avvocati) si procede al calcolo del totale sommando fra loro le varie voci (rimborso spese forfettario 15%, cassa forense 4%, IVA (con varie aliquote) e spese non imponibili).

Calcolo fattura inversa con scorporo IVA cassa previdenziale ritenuta

Calcolo fattura inversa dal totale Inserendo il valore del secondo campo ovvero l'importo totale della fattura si può effettuare lo scorporo della ritenuta d'acconto ma anche di IVA, cassa previdenziale e maggiorazione rimborso spese generali.

Calcolo fattura inversa dal netto a pagare

Calcolo fattura inversa dal netto a pagare Inserendo il valore del terzo campo ovvero l'importo netto a pagare si possono determinare ritenuta d'acconto, IVA, totale in fattura e tutte le altre voci a ritroso, anche nel caso in cui il calcolo avvenga a partire dal netto ritenuta e/o netto IVA (Split payment).

Regime forfettario senza IVA, Previdenza, Ritenuta acconto, Split payment

Previste inoltre varie opzioni aggiuntive e facoltative che rendono flessibile il calcolo della fattura, rendendolo adatto a varie tipologie di utenti. Prevista l'introduzione di spese esenti IVA; esclusione dell'IVA o scelta dell'aliquota IVA; Possibilità di selezionare il contributo previdenziale; Split payment per le fatture emesse nei confronti della Pubblica Amministrazione:

• Spese esenti. Nella casella dedicata alle spese vanno inserite le spese esenti Iva ex art. 15 del DPR 26 ottobre 1972 n. 633.
• Scelta aliquota iva (23% 22% 21%, 20%, 10% e 4%) in quanto il calcolatore può essere utilizzato per qualsiasi tipologia di fattura o più semplicemente per il calcolo e lo scorporo iva.
• Contributo previdenziale al 4%; per avvocati ed altri professionisti, consente di calcolare o scorporare, nel calcolo inverso, la ritenuta previdenziale.
• Rimborso spese forfettario del 15% (ex DM 55/2014), calcolabile o scorporabile.
• Split Payment: se selezionata nel calcolo diretto determina il netto a pagare scorporando l'IVA, se selezionata nel calcolo inverso consente di risalire alle altre voci partendo dal netto a pagare (netto IVA).
• Ritenuta d'acconto nel caso in cui la fattura venga emessa nei confronti di un sostituto d'imposta. Se selezionata nel calcolo diretto determina il netto a pagare scorporando la ritenuta d'acconto, se selezionata nel calcolo inverso consente di risalire alle altre voci partendo dal netto a pagare (netto ritenuta).
• Split Payment e ritenuta d'acconto sono opzioni selezionabili alternativamente o entrambe. Selezionando sia Split payment che ritenuta d'acconto il netto a pagare è da intendersi al netto sia dell'IVA che della ritenuta d'acconto.

Regime forfettario e bollo in fattura

Nel caso di scelta dell'opzione regime forfettario non verrà calcolata l'iva in quanto non prevista in tale regime fiscale. L'operazione non è soggetta a IVA ai sensi dell'art. 1, commi 54-89, L. 190/2014 (regime forfettario agevolato) mentre il compenso non è soggetto a ritenuta d'acconto ai sensi dell'art. 1, comma 67 L. 190/2014.

Nel caso in cui la fattura superi l'importo di € 77,47 va applicata l'imposta di bollo di € 2. Il professionista o lavoratore autonomo può decidere se addebitare o meno l'importo al cliente.

La scelta del regime forfettario attiverà quindi l'ulteriore opzione di calcolo di addebito del bollo in fattura a carico del cliente.

In caso di addebito dell'imposta di bollo al cliente, come chiarito dall'A.E. nella risposta ad interpello n. 428/2022 "l'importo del bollo addebitato in fattura al cliente assume la natura di ricavo o compenso e concorre alla determinazione forfettaria del reddito soggetto ad imposta sostitutiva, secondo quanto disposto dall'articolo 4 della legge n.190 del 2014".

Ne consegue che su tale importo dovrà essere calcolato il 15% di imposta (o flat tax) e che, come conseguenza indiretta, il bollo di 2 euro riaddebitato al cliente, avendo natura di compenso o ricavo, entra a far parte della base imponibile per il conteggio della rivalsa previdenziale (ad esempio il 4% per gli avvocati).