Testo unico delle imposte sui redditi (TUIR)

D.Lgs. 19 giugno 2026, n. 117

Testo unico delle disposizioni legislative in materia di imposte sui redditi

Parte I – Regime ordinario

Titolo I – Imposta sul reddito delle persone fisiche

Capo I – Disposizioni generali

Capo II – Redditi fondiari

Capo III – Redditi di capitale

Capo IV – Redditi di lavoro dipendente

Capo V – Redditi di lavoro autonomo

Capo VI – Redditi di impresa

Capo VII – Redditi diversi

Titolo II – Imposta sul reddito delle società

Capo I – Disposizioni generali

Capo II – Società ed enti commerciali residenti

Sezione I – Determinazione della base imponibile
Sezione II – Opzioni per la trasparenza
Sezione III – Consolidato nazionale
Sezione IV – Consolidato mondiale

Capo III – Società ed enti commerciali non residenti

Capo IV – Enti non commerciali residenti

Capo V – Enti non commerciali non residenti

Titolo III – Disposizioni comuni

Capo I – Disposizioni generali

Capo II – Operazioni straordinarie

Capo III – Liquidazione volontaria e procedure concorsuali

Titolo IV – Disposizioni relative ai rapporti internazionali

Capo I – Disposizioni generali

Capo II – Operazioni straordinarie fra soggetti residenti in stati membri diversi dell’unione europea

Capo III – Valori fiscali in ingresso e in uscita

Capo IV – Disallineamenti da ibridi

Parte II – Regime speciale

Titolo I – Disposizioni speciali ai fini dell’imposta sul reddito delle persone fisiche

Capo I – Disciplina speciale settore agricolo

Capo II – Imposizione sostitutiva sulle locazioni di immobili abitativi

Capo III – Regime fiscale delle locazioni brevi

Capo IV – Piani di risparmio a lungo termine

Capo V – Proventi da partecipazioni a società, enti o oicr di dipendenti e amministratori

Capo VI – Trattamento fiscale delle rendite vitalizie aventi funzione previdenziale in corso di costituzione

Capo VII – Riduzione d’imposta per il personale delle forze di polizia e delle forze armate

Capo VIII – Esenzioni per i redditi derivanti da taluni rapporti di collaborazione

Capo IX – Disposizioni speciali sulla tassazione del trattamento di fine rapporto

Capo X – Lavoratori frontalieri

Capo XI – Esenzioni per le borse di studio

Capo XII – Esenzioni per la partecipazione dei lavoratori alle società cooperative

Capo XIII – Stock options ed emolumenti variabili

Capo XIV – Regime per la determinazione del reddito dei lavoratori impatriati

Capo XV – Disposizioni per il rientro in italia di docenti e ricercatori residenti all’estero

Capo XVI – Imposizione sostitutiva sulle liberalità destinate ai lavoratori

Capo XVII – Disposizioni speciali per i premi di produttività

Capo XVIII – Imposizione sostitutiva sulle prestazioni del personale sanitario

Capo XIX – Imposizione sostitutiva sulle pensioni erogate a taluni lavoratori frontalieri

Capo XX – Imposizione sostitutiva sui compensi dei docenti

Capo XXI – Regime forfetario

Capo XXII – Imposizione sostitutiva sulle plusvalenze da cessioni di immobili

Capo XXIII – Imposizione sostitutiva sulla rideterminazione dei valori di acquisto dei terreni edificabili e con destinazione agricola

Capo XXIV – Opzioni per le imposte sostitutive sui redditi delle persone fisiche che trasferiscono la propria residenza fiscale nel territorio dello stato

Titolo II – Disposizioni speciali ai fini dell’imposta sul reddito delle società

Capo I – Regime per le società di investimento immobiliare quotate e non quotate

Capo II – Disposizioni in materia di forme pensionistiche complementari

Capo III – Regime delle cooperative

Capo IV – Riallineamento

Capo V – Trasformazione in crediti d’imposta delle attività per imposte anticipate

Capo VI – Disposizioni relative al risanamento e risoluzione degli enti creditizi e delle imprese di investimento

Capo VII – Perdite attese su crediti verso la clientela iscritte in sede di prima applicazione dell’ifrs 9

Capo VIII – Esenzione dei redditi derivanti da investimenti qualificati per le casse di previdenza e per le forme di previdenza complementare

Titolo III – Disposizioni speciali comuni ai fini dell’imposta sul reddito delle persone fisiche e dell’imposta sul reddito delle società

Capo I – Disposizioni speciali per il settore agricolo

Capo II – Determinazione della base imponibile per alcune imprese marittime

Capo III – Addizionale alle imposte sul reddito relativa alla produzione, distribuzione, vendita e rappresentazione di materiale pornografico e di incitamento alla violenza

Capo IV – Società di comodo

Capo V – Regime fiscale degli utili distribuiti a società semplici

Capo VI – Imposta sostitutiva sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi di cui all’articolo 76, comma 1, lettere da d) a i)

Parte III – Imposizione minima globale

Titolo I – Disposizioni in materia di imposizione minima globale

Capo I – Disposizioni generali

Capo II – Imposta minima integrativa, imposta minima suppletiva e imposta minima nazionale

Capo III – Determinazione del reddito o perdita rilevante

Capo IV – Calcolo delle imposte rilevanti rettificate

Capo V – Calcolo dell’aliquota d’imposizione effettiva e dell’imposizione integrativa

Capo VI – Operazioni di riorganizzazione e società holding

Capo VII – Regimi di neutralità fiscale e imposizione delle distribuzioni

Capo VIII – Disposizioni amministrative

Capo IX – Disposizioni transitorie e finali

Parte IV – Disposizioni varie, transitorie e finali

Titolo I – Disposizioni varie, transitorie e finali

Capo I – Imposta straordinaria calcolata sull’incremento del margine di interesse

Capo II – Disciplina transitoria delle svalutazioni e delle perdite su crediti degli enti creditizi e finanziari e delle imprese di assicurazione

Capo III – Deducibilità dell’imposta municipale unica (imu)

Capo IV – Maggiorazione dell’ammortamento per gli investimenti in beni strumentali

Capo V – Disposizioni transitorie e finali