Testo unico IVA
D.Lgs. 19 gennaio 2026, n. 10
Testo unico delle disposizioni legislative in materia di imposta sul valore aggiunto
Titolo I – Oggetto e ambito di applicazione
Capo I – Disposizioni generali
Titolo II – Ambito territoriale di applicazione
Capo I – Definizioni
Titolo III – Soggetti passivi
Capo I – Esercizio di imprese, arti e professioni
Titolo IV – Operazioni imponibili
Capo I – Cessione di beni
Capo II – Acquisti intraunionali di beni
Capo III – Prestazioni di servizi
Capo IV – Importazioni
Titolo V – Luogo delle operazioni imponibili
Capo I – Cessioni di beni
Capo II – Operazioni intraunionali
Capo III – Prestazioni di servizi
- Art. 17 Territorialità - Prestazioni di servizi
- Art. 18 Territorialità - Disposizioni relative a particolari prestazioni di servizi
- Art. 19 Territorialità - Disposizioni relative alle prestazioni di servizi culturali, artistici, sportivi, scientifici, educativi, ricreativi e simili
- Art. 20 Territorialità - Disposizioni speciali relative a talune prestazioni di servizi rese a committenti non soggetti passivi
- Art. 21 Territorialità - Disposizioni relative a particolari prestazioni di servizi concernenti imbarcazioni da diporto
- Art. 22 Territorialità - Disposizioni relative a talune prestazioni di servizi rese a non soggetti passivi stabiliti fuori della Unione europea
- Art. 23 Territorialità - Disposizioni relative alle prestazioni di servizi di telecomunicazione, di teleradiodiffusione ed elettronici rese a committenti non soggetti…
Titolo VI – Fatto generatore ed esigibilità dell’imposta
Capo I – Cessioni di beni e prestazioni di servizi
Capo II – Cessioni e acquisti intraunionali
Titolo VII – Base imponibile
Capo I – Disposizioni generali
Capo II – Acquisti intraunionali di beni
Capo III – Importazioni
Titolo VIII – Aliquote
Capo I – Aliquote dell’imposta
Titolo IX – Esenzioni e non imponibilità
Capo I – Operazioni esenti
Capo II – Operazioni non imponibili connesse alle operazioni intraunionali
Capo III – Operazioni non imponibili connesse alle importazioni
Capo IV – Operazioni non imponibili connesse all’esportazione
- Art. 45 Cessioni all’esportazione
- Art. 46 Acquisti in sospensione di imposta - condizioni
- Art. 47 Acquisti in sospensione di imposta
- Art. 48 Operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione
- Art. 49 Servizi internazionali o connessi agli scambi internazionali
- Art. 50 Operazioni con lo Stato della Città del Vaticano e con la Repubblica di San Marino
- Art. 51 Cessioni non imponibili a soggetti domiciliati o residenti fuori dell’Unione europea
Capo V – Operazioni non imponibili assimilate
Titolo X – Rivalsa e detrazione
Capo I – Rivalsa
Titolo XI – Volume d’affari ed esercizio di più attività
Capo I – Volume d’affari
Titolo XII – Obblighi dei soggetti passivi
Capo I – Debitori dell’imposta
Capo II – Debitore dell’imposta per le operazioni intraunionali
Capo III – Debitore dell’imposta per le importazioni
Capo IV – Inizio, variazione e cessazione attività
Capo V – Fatturazione e registrazione delle operazioni
- Art. 72 Fatturazione delle operazioni
- Art. 73 Fatturazione semplificata
- Art. 74 Emissione, trasmissione, conservazione e archiviazione delle fatture nei rapporti con le pubbliche amministrazioni
- Art. 75 Digitalizzazione
- Art. 76 Fatturazione elettronica negli appalti pubblici
- Art. 77 Fatturazione elettronica e trasmissione telematica delle fatture o dei relativi dati
- Art. 78 Disposizioni di semplificazione in tema di fatturazione elettronica per operatori sanitari
- Art. 79 Emissione elettronica delle fatture per il tax free shopping
- Art. 80 Fatturazione elettronica Repubblica di San Marino
- Art. 81 Commercio al minuto e attività assimilate
- Art. 82 Trasmissione telematica dei dati dei corrispettivi
- Art. 83 Memorizzazione elettronica e trasmissione telematica dei corrispettivi mediante apposite procedure software
- Art. 84 Certificazione dei corrispettivi
- Art. 85 Semplificazioni per l’attività di noleggio autoveicoli
- Art. 86 Registrazione delle fatture
- Art. 87 Registrazione dei corrispettivi
- Art. 88 Registrazione degli acquisti
- Art. 89 Semplificazioni amministrative e contabili
- Art. 90 Obbligo della tenuta del registro delle fatture presso le pubbliche amministrazioni
- Art. 91 Modalità, termini speciali e semplificazione degli adempimenti
- Art. 92 Variazioni dell’imponibile o dell’imposta
- Art. 93 Disposizione regolamentare concernente le semplificazioni per i contribuenti minori relative alla fatturazione e alla registrazione
- Art. 94 Dispensa da adempimenti per le operazioni esenti
- Art. 95 Tenuta e conservazione dei registri e dei documenti
- Art. 96 Estensione delle disposizioni recate dal regolamento di cui al decreto del Presidente della Repubblica 13 marzo 2002, n. 69
Capo VI – Fatturazione e registrazione delle operazioni intraunionali
- Art. 97 Fatturazione delle operazioni intraunionali
- Art. 98 Registrazione delle operazioni intraunionali
- Art. 99 Liquidazioni periodiche e dichiarazione annuale
- Art. 100 Dichiarazione e versamento dell’imposta per gli enti non commerciali e per i prodotti soggetti ad accisa
- Art. 101 Obblighi connessi agli scambi intraunionali
Capo VII – Obblighi generali dei prestatori di servizi di pagamento
- Art. 102 Definizioni
- Art. 103 Obbligo di conservazione delle informazioni relative ai servizi di pagamento
- Art. 104 Obbligo di comunicazione delle informazioni relative ai servizi di pagamento
- Art. 105 Localizzazione del pagatore e del beneficiario del pagamento
- Art. 106 Dati da conservare
- Art. 107
- Art. 108 Ambito di applicazione
Titolo XIII – Riscossione
Titolo XIV – Rimborsi
Capo I – Disposizioni varie
- Art. 114 Versamento di conguaglio e rimborso dell’eccedenza
- Art. 115 Restituzione dell’imposta non dovuta
- Art. 116 Esecuzione dei rimborsi
- Art. 117 Rimborso dell’imposta assolta in altri Stati membri dell’Unione europea
- Art. 118 Esecuzione dei rimborsi a soggetti non residenti stabiliti in un altro Stato membro dell’Unione europea
- Art. 119 Rimborsi di eccedenze di versamento a soggetti aderenti ai regimi speciali One stop shop (OSS) e Import one stop shop (IOSS)
- Art. 120 Esecuzione dei rimborsi a soggetti non residenti stabiliti in Stati non appartenenti all’Unione europea
Titolo XV – Gruppo iva
Capo I – Disposizioni generali
- Art. 121 Requisiti soggettivi per la costituzione di un gruppo IVA
- Art. 122 Vincolo finanziario, vincolo economico e vincolo organizzativo
- Art. 123 Costituzione del gruppo IVA
- Art. 124 Operazioni effettuate dal gruppo IVA e nei confronti di esso
- Art. 125 Eccedenze creditorie antecedenti alla partecipazione al gruppo IVA
- Art. 126 Adempimenti
- Art. 127 Responsabilità
- Art. 128 Disposizioni in materia di opzioni e revoche
- Art. 129 Esclusione dalla partecipazione al gruppo IVA
- Art. 130 Attività di controllo
- Art. 131 Disposizioni speciali e di attuazione
Titolo XVI – Regimi speciali
Capo I – Liquidazione dell’iva secondo la contabilità di cassa
Capo II – Regime speciale per i produttori agricoli e ittici
- Art. 133 Regime speciale per i produttori agricoli
- Art. 134 Disposizioni relative ai produttori agricoli
- Art. 135 Attività agricole connesse
- Art. 136 Regime fiscale per raccoglitori occasionali
- Art. 137 Raccolta e cessione di prodotti selvatici non legnosi
- Art. 138 Interventi a sostegno della produzione agricola
Capo III – Disposizioni relative a determinati settori
Capo IV – Agenzie di viaggio e turismo
Capo V – Attività spettacolistiche
Capo VI – Regime speciale per i rivenditori di beni usati, di oggetti d’arte, di antiquariato o da collezione
- Art. 143 Base imponibile
- Art. 144 Operazioni con l’estero e volume d’affari
- Art. 145 Fatturazione e registrazione
- Art. 146 Sanzioni applicabili per le omissioni o inesattezze nelle annotazioni dei registri di cui all’articolo 145
- Art. 147 Disposizioni applicabili
- Art. 148 Regime speciale per gli esercenti agenzie di vendita all’asta
Capo VII – Regimi speciali one stop shop (oss) e import one stop shop (ioss)
- Art. 149 Regime speciale per i servizi resi da soggetti non UE
- Art. 150 Regime speciale per i servizi resi da soggetti UE, per le vendite a distanza intraunionali di beni e per le cessioni di beni con partenza e arrivo nel…
- Art. 151 Regime speciale per la vendita a distanza di beni importati da territori terzi o paesi terzi
- Art. 152 Disposizioni per i soggetti identificati in un altro Stato membro
- Art. 153 Disposizioni sulla riscossione e ripartizione dell’imposta