Quali sono le aliquote IRPEF nel 2025: tre scaglioni di reddito con aliquote al 25%, 35% e 43%.
L’articolo 1, comma 1, del decreto legislativo 30 dicembre 2023, n. 216, recante «Attuazione del primo modulo di riforma delle imposte sul reddito delle persone fisiche e altre misure in tema di imposte sui redditi» ha introdotto rilevanti novità in materia di IRPEF, con effetti limitati al periodo d’imposta 2024, disponendo l’applicazione di nuove aliquote e scaglioni di reddito in sede di determinazione dell’imposta lorda.
Successivamente la Legge di Bilancio 2025 (legge 30 dicembre 2024, n. 207) ha reso definitiva la riduzione degli scaglioni di reddito da quattro a tre, confermando le tre aliquote IRPEF previste per il 2024. In definitiva, anche per l’anno 2025, per la determinazione dell’IRPEF, l’imposta lorda è calcolata applicando, in luogo delle aliquote previste dall’articolo 11, comma 1, del Testo unico delle imposte sui redditi (TUIR), approvato con decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, le seguenti aliquote per scaglioni di reddito:
- 23% per i redditi fino a 28.000 euro;
- 35% per i redditi superiori a 28.000 euro e fino a 50.000 euro;
- 43% per i redditi che superano 50.000 euro.
In precedenza l’articolo 11, comma 1, del TUIR, come modificato dalla Legge di stabilità 2022, prevedeva invece le seguenti aliquote per scaglioni di reddito:
- fino ad € 15.000, 23%;
- oltre € 15.000 e fino ad € 28.000, 25%;
- oltre € 28.000 e fino ad € 50.000, 35%;
- oltre € 50.000, 43%.
Rispetto alla disciplina ante 2024 di cui al previgente articolo 11, comma 1 del TUIR, pertanto:
- è prevista una riduzione da quattro a tre degli scaglioni di reddito e delle corrispondenti aliquote;
- il primo scaglione di reddito è stato innalzato a 28.000 euro a parità di aliquota al 23 per cento, assorbendo il precedente secondo scaglione;
- l’aliquota al 25 per cento, in precedenza applicabile al secondo scaglione, per i redditi oltre 15.000 euro e fino a 28.000 euro, è stata soppressa;
- il secondo e terzo scaglione, con le rispettive aliquote, sono rimasti invariati rispetto ai precedenti terzo e quarto scaglione.
Tabella delle nuove aliquote Irpef
| Scaglioni di reddito | Aliquote | Imposta dovuta |
|---|---|---|
| Fino ad € 28.000 | 23% | 23% sul reddito |
| Da € 28.001 fino ad € 50.000 | 35% | € 6.440 + 35% sul reddito che supera € 28.000 e fino a € 50.000 |
| Oltre € 50.000 | 43% | € 14.140 euro + 43% sul reddito che supera € 50.000 |
Come funziona il calcolo a scaglioni
Ogni scaglione si applica solo alla relativa porzione di reddito: non si tassa tutto il reddito con l’aliquota più alta, ma si sommano le imposte dovute su ciascuna fascia.
