Dal 1° gennaio 2016 le comunicazioni mensili ed annuali delle informazioni finanziarie e dei dati contabili rilevati che gli intermediari finanziari dovranno inviare all’Agenzia delle Entrate viaggeranno con un tracciato unificato attraverso l’infrastruttura S.I.D. Lo stabilisce il provvedimento del Direttore dell’Agenzia del 10 febbraio 2015, che fissa inoltre rispettivamente al 28 febbraio 2015 e al 29 maggio 2015 il termine per l’invio dei dati annuali 2013 e 2014 e porta al 15 febbraio dell’anno successivo la deadline ordinaria.
Il SID – Sistema di Interscambio flussi Dati – è l’infrastruttura trasmissiva dedicata, nei servizi che ne prevedono lo specifico utilizzo, allo scambio automatizzato di flussi dati con amministrazioni, società, enti e ditte individuali.
Quanto agli operatori finanziari per essi si intendono gli operatori indicati all’articolo 7, sesto comma, del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 605, già obbligati alla comunicazione di cui al provvedimento del 19 gennaio 2007.
Come sono avvenute finora le comunicazioni
Allo stato attuale gli intermediari effettuano, in relazione al medesimo rapporto, due distinte comunicazioni:
- mensilmente, attraverso il servizio Entratel o Fisconline, inviano le anagrafiche dei soggetti che hanno instaurato rapporti di natura finanziaria. Va rilevato che la normativa che ha istituito l’Archivio (decreto legge n. 223/2006) non ha previsto l’indicazione del numero di rapporto ma soltanto della sua esistenza e natura, pertanto gli operatori segnalano i soggetti loro clienti collegandoli ad una chiave informatica biunivoca tra Agenzia e intermediario segnalante;
- annualmente, attraverso l’infrastruttura S.I.D., inviano i dati contabili dei rapporti, il numero del rapporto nonché le suddette chiavi univoche assegnate nell’invio mensile a ciascuno dei soggetti partecipanti al rapporto.
Le eventuali incongruenze tra le informazioni segnalate nell’invio annuale e in quello mensile sono segnalate automaticamente all’operatore inviante.
Le comunicazioni con il nuovo tracciato SID
Con l’attuazione del nuovo tracciato cambiano le comunicazioni mensili:
- le segnalazioni mensili conterranno oltre che indicazioni sull’esistenza, tipo e la natura del rapporto (conti correnti, depositi, libretti, cassette di sicurezza, ecc.) anche il numero del rapporto oltre alle informazioni del tipo e natura e dei soggetti collegati;
- la segnalazione sarà effettuata esclusivamente con il canale S.I.D. che garantisce degli alti standard di sicurezza per la comunicazione approvati dal Garante per la protezione dei dati personali.
Cosa viene comunicato esattamente all’Agenzia delle entrate
Come stabilito nel Provvedimento del direttore dell’A.E. del 25 marzo 2013 (Prot. 2013/37561) sono comunicate, relativamente alla tipologia di rapporti indicati nell’allegato al suddetto provvedimento attivi nel corso dell’anno di riferimento, le seguenti informazioni:
- i dati identificativi del rapporto, compreso il codice univoco del rapporto, riferito al soggetto persona fisica o non fisica che ne ha la disponibilità, inclusi procuratori e delegati, e a tutti i cointestatari del rapporto, nel caso di intestazione a più soggetti;
- i dati relativi ai saldi del rapporto, distinti in saldo iniziale al 1° gennaio e saldo finale al 31 dicembre, dell’anno cui è riferita la comunicazione;
- per i rapporti accesi nel corso dell’anno il saldo iniziale alla data di apertura, per i rapporti chiusi nel corso dell’anno il saldo contabilizzato antecedente la data di chiusura;
- i dati relativi agli importi totali delle movimentazioni distinte tra dare ed avere per ogni tipologia di rapporto come indicato nella tabella allegato 1, conteggiati su base annua.
Quali sono i rapporti oggetto di monitoraggio
I rapporti sono indicati nella tabella allegata al provvedimento del Direttore dell’Agenzia del 25 marzo 2013 che si riportano qui di seguito:
- Conto corrente
- Conto deposito titoli e/o obbligazioni
- Conto deposito a risparmio libero/vincolato
- Rapporto fiduciario ex legge n. 1966/1939
- Gestione collettiva del risparmio
- Gestione Patrimoniale
- Certificati di deposito e buoni fruttiferi
- Portafoglio
- Conto terzi individuale / globale
- Dopo incasso
- Cessione indisponibile
- Cassette di sicurezza
- Depositi chiusi
- Contratti derivati
- Carte di credito / debito
- Garanzie
- Crediti
- Finanziamenti
- Fondi pensione
- Patto compensativo
- Finanziamento in pool
- Partecipazione
- Prodotti finanziari emessi da imprese di assicurazione
- Acquisto e vendita di oro e metalli preziosi
- Operazione extraconto
Il calendario per gli invii relativi agli anni precedenti
Quanto ai dati annuali, gli operatori hanno tempo fino al prossimo 28 febbraio per l’invio di quelli relativi al 2013 e fino al 29 maggio 2015 per quelli relativi al 2014. A regime, la comunicazione andrà effettuata, tramite il SIDe un unico tracciato, entro il 15 febbraio dell’anno successivo a quello cui si riferiscono le informazioni.
Quanto alle variazioni delle informazioni annuali e mensili, per garantire il consolidamento dei dati presenti nell’Archivio dei rapporti, non saranno consentite quelle arrivate oltre 90 giorni dai termini o dalla ricezione degli esiti di elaborazione trasmessi dall’Anagrafe tributaria. Gli operatori che, per particolari motivi organizzativi o tecnici necessitano di un aggiornamento di un rilevante numero di posizioni comunicate, possono comunque chiedere all’Agenzia di effettuare un invio sostitutivo delle posizioni da aggiornare.
